快递清关费上的VAT可以抵扣吗？
可以。已登记VAT且符合抵扣条件的企业，可将快递服务费上正确收取的VAT与进口VAT分别处理。交给会计的资料应包括服务VAT发票和单独的进口VAT凭证；抵扣的是符合条件的税额，不是手续费本身。整理货运资料可联系Cambridge China Bridge。
把服务费与垫付税款分开
要求快递公司提供分项账单，分别列出清关服务费、垫付手续费、这些服务上的VAT、垫付的进口VAT和关税。垫付手续费是快递公司为垫付资金收取的费用，应与其代付的税款分开。代理人代付的关税不属于VAT征税范围。
符合条件的VAT登记企业，可将快递服务上的VAT与进口VAT分别抵扣。手续费本身不是VAT抵扣额。请会计先核对业务用途和记账安排，再确认各项VAT是否可以抵扣。
取得快递公司的服务发票
VAT发票是抵扣进项税的凭证。向快递公司索取其服务的VAT发票，不要只交付款通知。建议要求发票列明企业名称和地址、快递公司名称及VAT登记号、发票编号和日期、服务内容、不含VAT的费用、VAT税率及税额，再由会计核对发票是否有效。
如果服务费发票没有列出VAT，不要自行计算抵扣额。要求快递公司解释税务处理，包括服务被列为零税率或免税的依据。如果你认为VAT收取有误，HMRC的指引是向供应商要求退款。索取更正发票，并把相关往来记录交给会计。
按每项费用准备凭证
可用下表作为交接清单。将快递服务VAT发票与货物进口VAT凭证分开保存。进口VAT证明显示进口时已支付的VAT；使用进口VAT递延记账时，相应月度报表可帮助完成申报。
附上供应商商业发票、装箱单、运输单据和进口报关单。向快递公司索取报关编号、进口方资料、税款计算明细及垫付税款证明。先核对这些资料是否对应同一票货物，再提交资料包。
| 费用项目 | 主要凭证 | 辅助核对 |
|---|---|---|
| 清关服务或垫付手续费上的VAT | 快递公司的服务VAT发票 | 将服务费及其VAT与垫付税款分别列明。 |
| 进口时支付的进口VAT | 进口VAT证明，通常为C79 | 与报关单及供应商发票核对，并附快递税款账单和付款记录。 |
| 采用递延记账的进口VAT | 月度进口VAT递延记账报表 | 与报关记录核对，并标出快递账单中同时要求支付进口VAT的项目。 |
| 垫付关税 | 报关单、快递分项账单和付款记录 | 将关税与VAT及快递公司的手续费分开。 |
核对货权与凭证缺口
向快递公司付款，本身并不能证明你有权抵扣进口增值税。符合抵扣条件的经营用途和可接受的凭证都很重要；请向 HMRC 或你的报关代理确认是否存在货物所有权方面的条件，以及仅在报关单上列明你的企业是否足够。如果卖方、收货方和进口方是不同的企业，请参阅我们的申报进口方指南。
标出企业资料、报关单和进口VAT凭证之间的差异。要求报关方调查，并把回复交给会计。缺少文件时可参阅进口VAT凭证缺失指南；不要把快递服务发票当作缺失海关凭证的替代品。
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提交已核对的资料包及更正记录
为每票货物整理说明页，列明各项费用、对应凭证、付款和未解决的问题。进口VAT若同时出现在快递账单和HMRC报表中，应特别标出，供会计检查是否重复处理。将贷项通知单和退款记录与原始文件一并提交。会计凭证交接指南说明如何安排资料下载和共享。
如果争议涉及手续费本身，可在会计核对的同时，按快递清关费争议指南处理。Cambridge China Bridge在中国的员工可协助取得供应商发票、装箱单和发货记录。快递服务发票及报关资料应向快递公司索取，VAT抵扣则与会计确认。
常见问题
快递清关费可以全额抵扣吗？
VAT抵扣针对服务上正确收取且符合条件的税额，不是手续费本身。把快递服务VAT发票交给会计，请其确认可抵扣金额。
垫付手续费就是进口VAT吗？
不是。快递公司为垫付资金收取的手续费，应与其代付的进口VAT分开。要求提供分项账单，并分别准备凭证。
只有快递发票能抵扣进口VAT吗？
准备进口增值税证明或进口增值税递延申报对账单，并附上报关单和供应商发票。请向 HMRC 或你的报关代理确认你的这批货物适用哪些凭证。如有凭证缺失，请告知你的会计。
快递手续费没有列VAT怎么办？
不要自行计算VAT抵扣额。请快递公司解释税务处理，并将发票交给会计。如果VAT似乎收取有误，应向快递公司要求退款。