平台销售费和店铺订阅费的VAT如何预算？
平台销售费和店铺订阅费应按费用加不可抵扣的VAT计入预算，现金付款应单独跟踪记录。核对开票主体及凭证，并检查境外服务的反向征税和注册影响。可与Cambridge China Bridge 一起核对货物采购预算及这些销售费用。
定售价前先列销售费用预算
分别列出销售佣金、刊登费、店铺订阅费和广告费。保存平台费率说明，核对每项报价是否含VAT。记录佣金的计算范围，包括适用时的配送费或折扣。将这些销售费用与进口货物的到岸成本分开。
按预计售完该批货的期间预算订阅费，也包括上架前的准备时间。共用订阅费采用有记录的分摊方法，并检查销售放缓时的影响。通过中国采购利润与现金规划整合货物和销售费用预算。
确认每项服务的供应主体
下载销售费和订阅费发票，不要只看平台品牌或网址。将供应商的法定名称、地址和VAT号码与卖家协议及账单设置核对。检查客户资料是否对应你的企业。若集团跨国经营，询问实际提供服务的是哪个经营机构。
请平台确认每项收费的税务处理，也包括开票主体变更。UK的VAT号码本身不能排除境外服务反向征税。HMRC说明，供应商归属英国境外时，即使持有UK的VAT注册号码，仍可能适用反向征税。
确认抵扣资格后再从成本中扣除VAT
已注册VAT的企业，可按抵扣规则抵扣业务用途采购的VAT。请会计师结合你的核算方案、任何私人用途及免税业务，确认销售费用可抵扣的金额。审核完成前，单列待确认的VAT预算，不要假定全部可抵扣。
对于供应商在发票中列明并收取的VAT，HMRC说明，无效发票或对账单不能支持抵扣申请。取得销售费用的VAT发票，并与订阅付款或结算扣款核对。检查服务说明、计费期间、不含税费用及列明的VAT。境外服务反向征税计算应与供应商收取的VAT分开保存。
| 已确认的情况 | 定价预算 | 现金安排 |
|---|---|---|
| 发票VAT可全额抵扣 | 费用扣除可抵扣VAT | 含税付款及预计抵扣时间 |
| 发票VAT部分或全部不可抵扣 | 费用加不可抵扣VAT | 含税付款及已确认的抵扣金额 |
| 境外服务需要反向征税 | 费用加自行申报且不可抵扣的VAT | 供应商付款及应付HMRC的净VAT |
境外费用未收VAT也要检查
若服务供应商归属英国境外，请会计师根据HMRC的服务供应地点指引，判断销售费或订阅费适用企业之间服务的一般规则，还是例外规则。发票未列VAT，应进一步核查处理方式，不要据此认定无需处理VAT。
适用反向征税时，由你自行核算VAT，抵扣仍按正常规则处理。全额抵扣可抵销自行核算的VAT；不可抵扣部分应计入成本及缴税预算。适用企业对企业服务一般规则的境外服务也计入应税营业额。尚未注册时，应结合平台VAT与注册，将这类服务金额纳入注册评估。
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用发票凭证替换预算估算
批准售价前，将协议、发票样本、账单设置和费用预算交给会计师。请其记录发票VAT、抵扣及境外服务的处理结论。遇到意外VAT收费或供应主体变更，向平台查询，并在适当时要求更正凭证。预算中保留待解决金额。
开始销售后，用实际费用发票和贷项通知替换估算。逐项核对付款渠道，避免把结算扣款和对应发票记成不同费用。具体流程见首笔平台回款核对。Cambridge China Bridge 的中国员工可协助核对工厂端批次成本，与销售费用预算一并审视。
常见问题
每项平台费用都要加VAT吗？
先核对报价是否含VAT，以及实际服务供应主体。按费用加不可抵扣的VAT编制成本预算，同时单独记录含税现金付款。
平台回款对账单能用于抵扣费用VAT吗？
对账单不能支持发票VAT抵扣申请。取得费用VAT发票，与扣款核对，并确认抵扣资格。境外服务反向征税计算另行保存。
供应商有UK的VAT号码就不用反向征税吗？
不能这样判断。HMRC说明，供应商归属英国境外时，即使持有UK的VAT号码，仍可能适用反向征税。应核对实际服务供应主体及适用的供应地点规则。
境外店铺订阅费影响VAT注册吗？
适用企业对企业服务一般规则的境外服务计入应税营业额。尚未注册时，请会计师将符合条件的订阅费和销售费纳入注册评估。