中国采购订单：利润与现金流如何分开算
用共享假设连接库存表、销售贡献表和现金收支表。贡献只按已售数量计算，排除可抵扣VAT；采购付款和实际VAT收支按预计日期列入现金表，再查看累计余额最低点。订单假设可与Cambridge China Bridge讨论。
让各张表使用相同的输入
按产品和订单建立共享输入表，列出采购数量、可售数量、到岸单位成本、售价、随销售发生的成本、销售预测、付款节点及客户回款日期。将估算与已确认的报价和发票分开标记，再把这些输入关联到库存表、销售贡献表和现金收支表。
用理解到岸成本确定成本输入，用中国订单现金流日历安排付款时间。本模型补充的是采购库存、已售数量与实际回款之间的关联。它用于经营规划；用于法定账目之前，应与会计师确认处理方式。
销售贡献只按已售商品计算
每个规划期间，以已售数量和售价计算销售收入，适用时剔除VAT，再减去这些商品对应的到岸成本，以及平台费用、订单处理和配送等随销售发生的成本。退款和退货采用一致的处理方式，所得销售贡献用于覆盖固定成本。
不要在支付供应商货款时，把整批采购金额从销售贡献中扣除。未售商品的成本留在库存表中，跟踪期初库存、入库、销售、可再次销售的退货、损耗和期末库存。库存损耗单独展示；如果到岸单位成本已包含瑕疵预留，不要再次计入同一损耗。
| 项目 | 销售贡献表 | 现金收支表 |
|---|---|---|
| 库存采购 | 扣除已售商品对应的到岸成本 | 按付款时间记录订金、尾款及其他款项 |
| 已支付的可抵扣VAT | 排除在销售贡献之外 | 记录付款及其后续结算影响 |
| 客户销售 | 记录收入及相关变动成本 | 按预计到账时间记录回款 |
| 未售库存 | 不产生销售贡献 | 采购资金仍被占用 |
单独建立VAT衔接表
把可抵扣VAT与需要计入成本的VAT分开。如中国进口VAT指南所述，可抵扣的进口VAT不计入到岸单位成本。如果先行支付，应分别记录现金支出及预计抵扣影响。抵扣可能减少应付VAT，而不是形成单独到账的退款；不要同时计算两种资金效果。
使用进口VAT递延核算须在UK注册VAT。HMRC说明，该方式可在同一份VAT申报表中申报并抵扣进口VAT，仍适用通常的进项税抵扣规则。如果你的货运适用，应在VAT衔接表中展示，不要虚构先行付款和后续退款。请会计师确认适用资格、可抵扣范围及预计净结算金额。
按实际收支日期找出资金缺口
把供应商订金和尾款、运费、处理费、关税、配送费、销售费用及日常经营支出列入预计付款日期。客户回款按预计到账日期记录，预收款与销售分开展示。可结合中国订单营运资金指南使用这张表。
从可用期初现金开始，逐期加上收款、减去付款，滚动计算余额。最低余额显示新增融资前的资金缺口。借款和企业所有者投入的资金单列，避免掩盖缺口。利息在销售贡献之外展示，并将实际支付列入现金表。即使销售贡献为正，未售库存和未到账货款仍可能造成现金不足。
下单前测试，执行中核对
测试销售放缓、客户回款推迟、供应商付款提前、VAT抵扣延后，以及上一批尚未售完就要补货的情景。修改共享输入，让各张表一起更新。逐个情景比较销售贡献、未售库存和最低现金余额；单位利润看起来合适，并不代表资金足够。
核对期末库存是否符合实物变动，销售成本是否随已售数量变化，以及订金加尾款是否与约定采购付款一致。模具和样品的现金支出，应与已计入单位成本的分摊金额分开展示。用实际发票、库存变动和银行回款替换预测，并记录每项差异的原因。
常见问题
采购库存会立即减少销售贡献吗？
在本规划模型中，采购付款在支付时影响现金。销售贡献只扣除已售商品对应的到岸成本，未售库存和库存损耗分别展示。
可抵扣VAT应该计入产品利润吗？
可抵扣VAT排除在销售贡献之外。实际付款及后续VAT结算影响列入现金表，无法抵扣的VAT计入相应成本。
为什么有利润的中国订单仍会缺现金？
供应商和运输付款可能早于销售及客户回款。未售库存占用现金，先行支付的可抵扣VAT也可能增加暂时的资金需求。
怎样避免重复计算库存成本？
使用相互关联的独立表格：现金表记录采购付款，销售贡献表扣除已售商品对应成本，库存表保留未售数量。不要再从销售贡献中扣除采购付款。