中国采购的自建房材料能退进口VAT吗？
可以。符合条件的私人新建住宅或改建项目，可通过自建房退税计划申请退还合资格建材已缴纳的UK进口VAT。须保存缴税凭证及原始运输单据，并在竣工后按期申请。可请Cambridge China Bridge 分项列明材料和运输费用。
下单前先核对项目资格
该计划涵盖未注册VAT、为自己建房或将非住宅建筑改为自住房的个人。聘请建筑商施工并不妨碍申请。企业采购的退税安排，请另阅进口VAT抵扣指南。
承诺进口采购前，先向HMRC核对规划许可及预定用途。住宅须满足计划条件，包括可独立使用及独立处置。不要认为获准施工就代表符合退税资格。
合资格改建取决于建筑历史
将非住宅建筑改为自住房，可以符合条件。对于原本属于住宅的废弃建筑，HMRC要求证明开工前连续10年无人居住。将项目视为合资格改建前，先查清建筑的历史用途。
合资格住宅改建可申请退还合资格改建服务及材料的VAT。新建住宅的申请则只涵盖合资格货物。整理申请前，请税务顾问确认项目类别，并审核建筑商发票。安装费用的税务处理，见自购建材安装费增值税指南。
区分建材与不可退税物品
材料须在施工期间用于建筑或其场地的工程，竣工后使用的货物不在范围内。工具及清洁耗材不合资格。地毯、方块地毯及地毯垫层不属于VAT规则下的建筑材料。
固定厨房家具可以属于建材，但多数电器及燃气设备即使嵌入安装，也不属于建材。应逐项核对，不要把整套厨房采购都视为合资格。税务审核之外，也要核对规格和产品资料，具体可参考建筑材料采购指南。
发货前安排进口凭证
HMRC要求保存进口VAT缴纳凭证，以及证明货物进口的原始运输或转运单据。先向报关代理确认会收到哪些缴税证明，再与工厂发票、货物描述及运输批次对应。保存原件，并制作工作副本。
接受送货报价前，确认由谁进口、由谁取得单据。送货交易VAT指南说明了相关单据风险。工厂发票本身不能证明已缴纳UK进口VAT。关税与VAT是不同税项，具体见UK进口关税与VAT指南。
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整理申请档案并守住期限
工程在2023年12月5日或之后竣工的，须在竣工后不超过6个月内申请。此前竣工的项目适用3个月期限。该计划只允许一次申请，因此应在施工期间准备资料，竣工后提交。
将每项申请货物与发票及进口凭证对应，并保存规划和竣工记录。混合发票须剔除不可退税项目。单独开票的运输或送货费用不属于该计划的退税范围。记录申请采用的竣工日期，并在截止日期前预留时间提醒自己。
常见问题
没有注册VAT也能申请自建房退税吗？
可以。该计划涵盖未注册VAT、为自己建房或将非住宅建筑改为自住房的个人，但须满足项目资格条件。
必须自己动手建房才能申请吗？
不必。可以自行购买合资格材料，交给建筑商在竣工前用于建筑或其场地的工程。
中国进口建材需要哪些退税凭证？
保存UK进口VAT缴纳凭证，以及原始运输或转运单据，并与供应商发票及申请退税的货物对应。
自建房VAT退税申请多久截止？
工程在2023年12月5日或之后竣工的，须在竣工后6个月内申请。此前竣工的项目适用3个月期限。应在工程结束前准备好凭证。