从中国进口到英国的关税与增值税

海关的两项费用

商业货物从中国到货时，通常要付两样：进口关税与进口增值税。

进口关税是按产品的商品编码（HS code）确定的百分比——常见在 0–12% 之间，部分商品更高或为零税率。进口增值税按英国标准税率 20% 征收。

如何计算

关税按货物的完税价值计征，通常包含产品价格加上运至英国的运费与保险（即到岸价）。

增值税则按「完税价值 + 关税」计征。也就是说，增值税是在货值、运费与关税三者之和的基础上计算——所以计算顺序很重要。

£135 门槛——常被误解

广为人知的 £135，主要规定的是低价值货物增值税的「征收方式」（在销售环节而非海关征收），它最适用于小额电商包裹。

对正常的商业批量订单而言，无论货值多少，关税与进口增值税都在进口环节核算。这个门槛并不是给商业货物的免税额度。

抵扣增值税

如果您的企业已做增值税登记，进口增值税通常可以收回——通过每月的进口增值税凭证（C79），或通过「递延增值税核算」（Postponed VAT Accounting），在增值税申报表上核算进口增值税，而不必先行垫付。

这正是一张规范的英国增值税发票为何重要：它让增值税可抵扣、账务清晰。相比之下，关税是实打实的成本，不可抵扣。

您需要准备什么

进口需要一个 EORI 编号、每个产品正确的商品编码，以及准确的单据（商业发票、装箱单）。报关可由报关行或门到门采购服务代办。

由于关税税率完全取决于商品编码，请务必在 HMRC Trade Tariff 上确认编码与当前税率——或在下单前让我们帮您核对。

一个从头到尾的算例

假设你买了 £8,000 的货，海运加保险到英国口岸花了 £1,200，那么完税价格是 £9,200。如果你的商品编码对应 4% 的关税税率，关税就是 £368。进口增值税按「完税价格 + 关税」计征，即 £9,568 的 20%，也就是 £1,913.60。

所以这批成本 £8,000 的货，需要 £11,481.60 才能落地。如果你已做增值税登记，那 £1,913.60 会通过增值税申报回来，你的真实成本是 £9,568；如果没有登记，这些全都是成本。仅这一条差别，就会改变哪些产品值不值得进口。

另外要注意：进口增值税的计税基数比这个例子更宽，它还包括货物运抵英国境内第一个目的地之前发生的相关费用，例如报关费、操作费、仓储费和滞港费。做预算时请在这个简算之上再留一点。

关税税率究竟从哪来

并不存在一个笼统的「从中国进口的关税税率」。税率由你的商品编码决定，视产品本身和材质，从 0% 到超过 10% 不等。纺织品和鞋类偏高，很多电子产品和机械零件是 0%。

这正是「归类值得自己做对，而不是丢给报关方」的原因。怎么找到并核对你的编码，见我们的商品编码指南；而免费的进口关税计算器会替你查出税率并把上面这套算术做完。

反倾销税：可能比关税本身还大

部分中国原产货物会在正常税率之上加征反倾销税或反补贴税，而且可能远大于关税本身，有时高达几十个百分点。瓷砖、铝制品、某些钢材、自行车和光伏设备都是反复出现的例子。

它在显眼的关税百分比上是看不出来的，所以经常在货已出运之后才让人措手不及。请在下单前，就按中国原产去核对你具体编码下列出的各项措施。

递延增值税核算，以及为什么它通常是对的选择

如果你已做增值税登记，可以使用递延增值税核算（PVA）：在申报表上核算进口增值税，而不是先在口岸缴纳、之后再退。它不需要申请——把你的增值税号和 EORI 给负责报关的一方，让他们勾选即可。

它的好处是现金流，而不是少交税：这笔钱根本不会离开你的账户。对经常出货的企业来说，这可能释放数千英镑的营运资金。之后从你的海关账户下载月度对账单，用于支撑申报。

这一切成立的前提：谁是进口商

只有当你是报关单上的进口商时，上面这些抵扣机制才成立。如果供应商或货代按 DDP 出货、并以他们自己的名义申报，你永远收不到 C79 或 PVA 对账单，那 20% 就变成了收不回来的成本。

这种情况在从中国进口时常见到值得单开一篇——见《DDP 进口增值税陷阱》。在接受一口价的到岸报价之前，先问清楚报关单上会出现谁的 EORI。

怎样把它正确地做进预算

从第一份报价开始，就把关税和增值税当作到岸价的一部分，而不是到货时的意外。供应商的 FOB 价，几乎说明不了这批货在英国到底值多少钱。

对于会重复采购的产品，值得把整套计算做一次——货值、运费、关税、增值税，以及可能的反倾销税——然后重复使用。这个数字才是你拿来和现有英国供应商比较的依据，也正是我们免费比价给你的东西。