个体进口业务需要使用所得税数字申报吗？
如果您未获豁免，且自雇与房产收入合计在扣除费用前超过HMRC的适用门槛，个体进口业务可能需要使用所得税数字申报。先核实开始日期，再选择兼容软件，并在申报前核对进口付款。供应商单据可由Cambridge China Bridge 协助收集。
核查适用收入和开始日期
对于已登记个人自评报税的个体经营者，适用性核查采用自雇与房产收入合计，计算时不扣除费用。采购中国库存不会降低这个判断金额。准备好相关报税表，使用HMRC的所得税数字申报适用条件及开始日期查询工具，并通过同一份指引核查可能适用的豁免。
下表门槛均指收入超过所列金额。即使没有收到HMRC来信，也要自行核查。如果开始日期已经过去，应登记使用，并补建该税年开始以来的数字记录。如果您的会计期间不足完整年度，请会计师确认判断结果，因为HMRC可以将个体经营者的适用收入折算为全年金额。
| 收入所属税年 | 适用收入 | 必须开始使用的日期 |
|---|---|---|
| 2024至2025 | 超过£50,000 | 2026年4月6日 |
| 2025至2026 | 超过£30,000 | 2027年4月6日 |
| 2026至2027 | 超过£20,000 | 2028年4月6日 |
登记前先选择软件
通过HMRC的所得税数字申报软件选择指引，进入官方软件查询工具。列出的产品已经通过HMRC的认可流程，但HMRC不推荐具体供应商。确认整套软件能处理数字记录、季度更新和年度报税，包括其他收入。如果您已经使用VAT软件，应另行确认其所得税申报兼容性。
如果桥接软件能连接电子表格并向HMRC提交申报，电子表格仍可作为记录系统的一部分。请软件供应商演示工厂订金、外币尾款、退款和进口费用的录入。检查会计师访问权限、单据附件、外币处理、更正和数据导出功能。选定并授权软件后，明确由谁登记使用、由谁提交申报。
按约定的记账基础录入中国货款
导入交易记录前，请与会计师商定采用收付实现制还是权责发生制。对于已经开展经营并采用收付实现制的企业，请向 HMRC 或会计师确认符合条件的存货付款何时可以记为费用，包括作为部分货款支付的订金。我们的中国存货付款指南介绍了相关时间安排和例外情况。在已将支付的订金和尾款记为费用后，不要再将最终发票导入为另一笔费用。
数字收入和费用记录需要包含金额、日期及类别。另加订单编号和凭证，方便追溯每笔记录。请会计师确认库存、运费、保险、清关、关税及银行手续费对应的类别。将供应商和货代预付款与最终费用、贷项及退款核对，不要自动把所有转账都归为采购支出。
核对外币交易和进口费用
将原币金额、英镑记账金额、折算依据和单列手续费放在一起。请会计师根据您的记账基础确认折算方法；外币供应商发票指南解释了权责发生制下的处理。把订金和尾款对应到同一订单，结清供应商余额前，先查明汇兑差额或付款不足的原因。
将可抵扣或采用递延记账的进口VAT单独标识，交由会计师审核，并约定一致的VAT处理方式。进口VAT指南说明这项单独的流程。按照HMRC进口记录指南，把供应商记录与运费发票、报关单及关税凭证关联起来。缺少发票、订金抵扣明细或退款确认时，可请Cambridge China Bridge 的中国员工协助获取。
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每次更新前核查累计金额
季度更新是汇总信息，不是报税表。每次更新覆盖税年开始至该更新期结束，而不是仅覆盖最近一个季度。HMRC接收类别汇总金额，不接收逐张发票。提交前，与会计师确定使用标准更新期间还是按日历划分的更新期间，并按软件显示的截止日期安排提交。
核查汇总金额前，先核对银行导入记录、供应商余额及进口费用。检查是否重复记录订金、遗漏退款或混入私人交易。没有收入或费用的期间也仍需提交更新。季度更新前无需完成会计或税务调整，但应保留待解决事项交给会计师。明确季度更新、年终审核及通过兼容软件提交报税表的责任人。
常见问题
采购库存能降低数字申报的适用收入吗？
不能。适用性核查采用扣除费用前的自雇与房产收入。库存成本影响利润计算，不会降低这个总收入判断金额。
没有收到HMRC来信，还需要核查吗？
需要。您仍须核查是否适用以及何时开始。准备好报税表，使用HMRC的查询工具，并核查可能适用的豁免。
所得税数字申报可以继续用电子表格吗？
可以，但需要合适的桥接软件将记录连接到HMRC申报系统。确认整套软件支持季度更新和年度报税。
季度更新只申报本季度的中国货款吗？
每次更新都是从税年开始计算的累计汇总。按约定的记账基础录入付款，再检查软件汇总中的订金、尾款、退款及进口费用。