董事个人付款的中国供应商发票如何入账
确属公司采购的，应分别记录供应商发票和董事代付款，再将报销款冲减公司欠董事的余额。采购与付款凭证应相互对应，进口增值税抵扣资格则需单独核查。供应商单据问题可由 Cambridge China Bridge 协助沟通。
先确认货物是公司购买的
从订单、供应商发票和收货凭证开始核对。请供应商在发票上填写公司名称和地址，并保留证明公司为业务采购货物的往来记录。如果发票写的是董事个人姓名，请供应商确认实际买方，并更正真实存在的错误。原件和更正后的单据都要保留。采购单据指南解释了这些文件之间的关系。
将个人付款与发票对应起来
公司与董事的财务必须明确区分，公司也必须保存会计记录。整理付款资料，包括个人银行或银行卡账单中的相关交易、转账确认、供应商收款凭证和获批的报销申请。记录发票编号、付款日期、币种、实际扣取的英镑金额，以及单独列明的手续费。发票总额与付款金额不一致时，写明原因。外币入账方法参见外币供应商发票指南。
记录采购及董事往来余额
经核实属于公司采购、由董事垫款的，可与会计师按下表处理。董事借款账户可用于跟踪待报销金额，费用报销记录也可归入该账户。如果发票已经入账，应冲销供应商应付余额，避免重复记录采购。根据采购内容分类，不要把所有付款都直接记为当期费用。
| 事项 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|
| 记录供应商发票 | 按实际性质记录存货、资产、费用或供应商预付款 | 供应商应付款 |
| 董事支付已入账的发票 | 供应商应付款 | 董事借款账户 |
| 公司向董事报销 | 董事借款账户 | 公司银行账户 |
报销并核对余额
向公司支付或从公司取出的款项必须留有记录。将获批的报销申请与公司银行转账对应，并冲减账上欠董事的金额。付款前检查累计余额，包括其他董事往来交易。公司与董事之间的欠款余额须列入年度资产负债表。无法解释的差额、个人消费、利息或超过凭证支持余额的付款，应先交会计师核查，再作处理。
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单独核查进口增值税
请向 HMRC 或报关代理确认公司的进口增值税抵扣资格，单独核实董事个人付款之外的条件，包括进口时的货物所有权、业务用途及证明材料如何影响抵扣申请，相关问题见谁可以抵扣进口增值税。请确认应使用哪种进口增值税报表或证明，并与报关记录核对。将供应商发票、个人付款记录和报销资料一并保存，形成采购记录链，并确认还需要哪些进口增值税证明材料。
常见问题
只有个人银行账单，可以记录公司采购吗？
应同时保留供应商发票、订单、业务用途说明和收货凭证。银行账单证明付款，采购文件说明公司买了什么。
中国供应商发票写了我的个人姓名怎么办？
请供应商确认实际买方，并更正真实存在的错误。保留原件及说明，报销前请会计师核查该笔采购。
公司报销时还要再记一笔采购吗？
采购已经入账的，报销应冲减公司欠董事的金额。再记一笔采购会造成重复。
董事个人付款，公司还能抵扣进口增值税吗？
请向 HMRC 或报关代理确认公司的进口增值税抵扣资格，包括货物所有权、业务用途和证明材料的相关要求。另请将个人付款和报销资料作为采购记录的一部分进行审核。