英国进口增值税计算器（中国货物）
从中国进口的货物，进口增值税按“完税价格 + 关税”计征，税率与同类货物在英国境内销售时相同，大多数货物为 20%。已登记增值税的企业可以使用递延进口增值税（PVA），清关时一分钱不用先付；未登记增值税的买家则要照付，而且这笔钱退不回来。
进口增值税怎么算
进口增值税 = 增值税税率 ×（完税价格 + 未计入完税价格的、运至英国第一目的地的附带费用 + 关税）
- 税率与这批货物在英国境内销售时适用的税率一致。标准税率是 20%，部分货物适用 5% 的优惠税率或 0% 的零税率，具体请在 GOV.UK 核对你的货物。
- 增值税计税价格以完税价格为起点，即使关税为零也一样。运至英国第一目的地为止的佣金、包装、运输和保险费，如果还没包含在完税价格里，要加进去；再加上关税，以及除增值税本身以外的消费税等进口环节税费。
- 关税先按完税价格计征，所以增值税是在已经包含关税的金额上再算一次。
计算示例
以下只是示例自带的输入，不代表任何产品的价格：完税价格 £10,000，关税税率 4%，没有额外附带费用，适用标准税率，进口方为已登记增值税的企业。
| 完税价格（£） | £10,000.00 |
|---|---|
| 关税 | £400.00 |
| 增值税计税价格 | £10,400.00 |
| 进口增值税 | £2,080.00 |
| 不用 PVA：清关时先付 | £2,080.00 |
| 使用 PVA：清关时先付 | £0.00 |
使用递延进口增值税时，同样这 £2,080 在进口所属期的增值税申报表上第 1 栏申报、第 4 栏抵扣，清关时不用付款。不用 PVA 的话，这 £2,080 要在进口时先付，之后再抵扣。未登记增值税的买家要付这 £2,080，而且不能抵扣。
递延进口增值税（PVA）
谁能用：在英国登记了增值税的企业，从英国境外进口货物到大不列颠，货物用于本企业经营、企业对货物有处置权（通常就是货主）即可，无需另行审批。报关单上要填写增值税登记号；如果由货代或报关行代为报关，你要先书面通知他们选择 PVA，他们才能这样申报。
怎么操作：海关申报系统（CDS）每月生成一份递延进口增值税对账单。在货物进口所属期的增值税申报表上，把进口增值税填入第 1 栏（应缴增值税），同一金额填入第 4 栏（可抵扣增值税），按一般进项税规则处理；货物不含增值税的价值填入第 7 栏。
对现金流的影响：不用 PVA 时，进口增值税在清关时支付（或通过关税延期账户支付），要等增值税申报处理后才能拿回来。用了 PVA，申报和抵扣在同一张申报表上完成，对可全额抵扣的企业来说净支付为零，进口到抵扣之间不会占用资金。
如果你没有登记增值税
未登记增值税的英国买家同样要缴进口增值税，在清关时付，或者付给代为清关的快递、货代，而且不能抵扣。对这类买家来说，每一票货的增值税都是到岸成本的一部分，也用不了 PVA。
资料来源
核对日期：2026 年 9 月 27 日
本页介绍规则，不构成税务意见。完税价格、商品编码、增值税适用和进项税抵扣都取决于你的货物和企业情况。价值 £135 及以下的货件适用另一套增值税规则。
关于这个工具的常见问题
从中国进口到英国，进口增值税怎么算？
按完税价格加关税，再加上未计入完税价格的、运至英国第一目的地的附带费用计征，税率与同类货物在英国境内销售时相同，大多数货物是 20%。比如完税价格 £10,000、关税 4%，增值税就是 £10,400 的 20%，即 £2,080。
什么是递延进口增值税（PVA）？
英国已登记增值税的企业可以把进口增值税放到增值税申报表上处理，而不是在清关时支付。同一张申报表第 1 栏申报、第 4 栏抵扣，所以不用先付钱。无需审批，只要在报关单上填写增值税登记号。
没有登记增值税，能用 PVA 吗？
不能。企业必须在英国登记增值税。未登记的买家要在进口时缴纳进口增值税，而且不能抵扣。
关税部分也要交增值税吗？
要。计算增值税之前，关税已经加进完税价格，所以关税本身也要缴增值税。
有没有进口增值税低于 20% 的货物？
有。进口增值税按货物在英国境内销售时的税率计征，适用 5% 优惠税率或 0% 零税率的货物，进口时也按这个税率。具体请在 GOV.UK 核对你的货物。
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