大不列颠库存卖给北爱尔兰，VAT 怎么收？
已登记 UK VAT 的企业，将存放在大不列颠的中国制造货物按普通销售方式卖给北爱尔兰客户，应按货物适用税率收取 VAT，并在发票上列明。通过现有 UK 登记申报销项税，开票前核对例外情形。Cambridge China Bridge 通过自有驻中国团队采购货物。
先确认库存地点和销售安排
本指南针对已存放在大不列颠、出售后交付给北爱尔兰客户的货物。对于普通销售，HMRC 要求卖方收取 VAT，并在发票上列明。不要仅因收货地址在北爱尔兰，就把 VAT 从发票中去掉。
报价前，确认库存在哪里、归谁所有，以及此次运输是履行客户订单，还是调拨自己的库存。此前从中国进口时的税务问题，请参阅进口 VAT 指南。进口环节的计算应与客户销售发票上的 VAT 分开处理。
沿用现有登记开票和申报
仅因在北爱尔兰销售货物，无须另办 VAT 登记。现有 UK 登记继续有效，整个 UK 范围内的销售仍通过同一份 UK VAT 申报表申报。
按正常方式计算和记录销售 VAT，采用该产品适用的税率。适用标准税率的货物收取 20% VAT；套用该税率前，先核对产品的税务处理。收取的 VAT 作为销项税申报，卖方不能把向客户收取的这笔税作为进项税抵扣。
向客户提供正确的抵扣凭证
HMRC 说明，客户可以将卖方开具并列明 VAT 的发票作为进项税抵扣凭证，但须符合通常的抵扣规则。收取 VAT 不代表客户一定能抵扣。请客户财务人员核对其抵扣资格，不要承诺必然可抵扣。
建议将销售发票与订单、交付记录放在一起，方便财务追溯交易。原进口环节的 VAT 抵扣凭证应另行保存。进口主体指南可帮助你核对由谁进口，以及进口凭证由谁持有。
开票前核对例外情形
HMRC 列出的例外涉及特殊海关程序、境内反向征税、后续供应程序，以及境外卖家通过网络交易平台销售货物。如果订单或货运指示涉及这些安排，请会计和报关代理在开票前确认具体处理方式。
涉及特殊海关程序时，由办理货物退出该程序的一方申报 VAT。适用境内反向征税时，由客户申报。境外卖家通过网络交易平台向消费者销售时，由平台申报。涉及后续供应程序时，应根据实际运输路线和销售安排取得意见，不要直接套用普通北爱尔兰客户销售的处理方式。
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区分客户销售与自有库存调拨
将自有库存从大不列颠调往北爱尔兰，适用另一套申报处理。已登记 VAT 的企业须就该次调拨申报销项税。如果货物用于应税销售，也可以按通常规则抵扣相应进项税。
发货前，向财务提供产品描述、库存地点、客户资料、所有权安排及海关程序指示。如果还需判断关税，请同时参阅大不列颠库存运往北爱尔兰的关税指南。
常见问题
从大不列颠向北爱尔兰发货，要收 VAT 吗？
已登记 UK VAT 的企业进行普通销售时，应按货物适用税率收取 VAT，并在发票上列明。先核对是否涉及特殊程序或 HMRC 列出的其他例外。
向北爱尔兰销售，需要另办 VAT 登记吗？
仅因在北爱尔兰销售货物，无须额外登记。继续使用现有 UK 登记和 UK VAT 申报表。
北爱尔兰客户能抵扣发票上的 VAT 吗？
客户可将列明 VAT 的销售发票作为进项税凭证，但须符合通常的抵扣规则。持有发票本身并不保证具备抵扣资格。
我能抵扣向客户收取的 VAT 吗？
不能。这笔税是你的销项税。此前进口时的 VAT 属于另一项进项税问题，需要单独核对抵扣资格和凭证。