英国 CBAM：从中国进口钢铁、铝和水泥
英国碳边境调节机制（CBAM）自二〇二七年一月一日起，适用于钢铁、铝、水泥、化肥和氢类货物的进口。预计三十天内进口 CBAM 货物达五万英镑及以上，或十二个月内已进口这么多的进口商必须登记，记录要保存六年。
英国碳边境调节机制 CBAM 于二〇二七年一月一日起适用于钢铁、铝、水泥、化肥和氢的进口。适用编码、五万英镑门槛和记录要求。
CBAM 是什么、何时开始
CBAM 是英国对某些进口货物生产过程中排放的碳征收的税。HMRC 指南说明，它适用于二〇二七年一月一日起进口的 CBAM 货物，涉及五个行业：铝、水泥、化肥、氢以及钢铁。它叠加在关税和进口增值税之上，对来自中国的货物和来自英国以外其他地方的货物同样适用。
英国企业从中国采购的很多货物都在范围内：钢型材、钢管、钢丝、品目 7318 的紧固件、7326 的其他钢制品，以及一长串铝产品，包括型材、板、箔、管和其他铝制品。
| 行业 | 适用的商品编码 | 主要例外 |
|---|---|---|
| 钢铁 | 2601 12；第 72 章；7301 至 7311；7318；7326 | 7202 中列明的铁合金；7204 钢铁废碎料 |
| 铝 | 7601；7603 至 7614；7616 | 未列例外 |
| 水泥 | 2507 00 80；2523 10、21、29、30 和 90 | 未列例外 |
| 化肥 | 2808 00；2814；2834 21；3102；3105 | 3105 60 |
| 氢 | 见 GOV.UK 氢行业清单 | 见清单 |
谁缴税、什么时候必须登记
纳税人是进口商。需缴关税的，就是进口报关单上列名的人，即使由货代或报关行代为申报。
如果预计三十天内进口的 CBAM 货物价值达五万英镑及以上，就必须登记。自二〇二七年一月一日起，还要在每月第一天检查过去十二个月进口的 CBAM 货物是否达到五万英镑；达到的，可能从达到门槛之日起负有义务。二〇二七年一月一日前的进口不计入。自用货物、英国原产货物，以及适用退运货物减免、暂准进口或某些特殊程序的货物，不计入门槛。
记录和排放数据
自二〇二七年一月一日起，CBAM 货物进口商必须保存六年的记录：八位商品编码和品名、每件货物通过纳税点的日期、价值和重量，以及任何豁免的证明。未保存记录的，HMRC 可处五百英镑固定罚款。如果选择申报实际排放而不是默认值，还需要供应商提供核查报告或核查摘要。
中国的钢铁和铝供应商现在就应开始收集工厂层面的排放数据。政府于二〇二六年八月二十七日更新的合格碳定价机制暂定名单，包括中国全国碳排放权交易市场，这与就已支付的碳价申请减免有关。问清你的供应商工厂是否纳入其中、能提供什么证明。
现在该做什么
列出你进口的每个商品编码，标出在范围内的，见商品编码指南。把十二个月内在范围内的进口额加总，对照五万英镑门槛；向供应商索取排放数据和核查安排，并把可能的 CBAM 成本和关税及增值税一起算进二〇二七年的定价。
常见问题
英国 CBAM 什么时候开始？
HMRC 指南说明，CBAM 适用于二〇二七年一月一日起进口的 CBAM 货物。
从中国进口的哪些货物在英国 CBAM 范围内？
铝、水泥、化肥、氢以及钢铁行业的货物，GOV.UK 按商品编码列出，包括很多钢铁和铝产品。
我需要登记 CBAM 吗？
预计三十天内进口 CBAM 货物达五万英镑及以上，或自二〇二七年一月一日起过去十二个月已进口这么多的，需要登记。
货代报关时，CBAM 的进口商是谁？
需缴关税的，进口报关单上列名的人就是进口商，即使由代理申报。
中国碳市场能用于 CBAM 减免吗？
GOV.UK 于二〇二六年八月二十七日更新的合格碳定价机制暂定名单，包括中国全国碳排放权交易市场。