赠送样品、商务礼品和换取创作者推广的货品，VAT如何处理？
按实际用途和收件人承诺分别记录库存变动。符合条件的免费样品无需缴纳销项VAT；无条件商务礼品要核对同一收件人的累计成本；换取推广工作的货品属于交换交易。保留协议和估值依据。工厂及批次资料可由Cambridge China Bridge协助收集。
发货前先确认实际安排
先确认收件人是在评估产品、无条件收取礼品，还是以推广工作换取货品。礼品的收件人没有提供回报的义务。如果赠送条件是发帖、拍视频或提供其他服务，就属于以非货币对价进行的供应。包裹上写着样品，并不能决定VAT处理。
把沟通记录和推广要求与发货记录放在一起。区分你只是希望对方提及产品，还是双方已经约定了交付内容。表述不清时，先确认再放行库存。本指南针对从你在英国的库存批次中发出的货品；如果货品或创作者在海外，请另行核对 VAT。
真正用于评估，才按样品核对
HMRC对样品的定义要求它用于促进该产品销售，并让收件人评估产品的特点和品质。原则上不能导致最终消费，除非这种推广评估本身必须消耗产品。符合定义、免费用于营销的样品无需缴纳VAT。超过评估所需数量的货品不符合样品条件。
记录所推广的产品、由谁评估，以及为何需要该数量。如有必要，说明为什么需要提供完整的零售包装产品，而不是仅凭样品标签作出判断。向相关产品安全主管机构确认免费提供商品时适用哪些义务，并参考我们的推广商品采购指南准备要咨询的问题。
按收件人累计无条件礼品
同一收件人在任意12个月期间收到的商务礼品，总成本不超过£50且不含VAT时，无需缴纳销项VAT。超过限额且你有权抵扣进项VAT时，通常要按该期间所有这些礼品的总成本价值计算销项VAT，而不是只计算超出部分。
建立跨推广活动和发货渠道的收件人台账。批准再次赠送前，附上成本依据和此前赠送记录。把限额核对与VAT估值计算分开，请会计确认两者及进项VAT抵扣资格。送给家人自用的货品，应参阅库存转为私人用途指南。
约定推广工作时，按交换交易处理
以货品换取推广服务属于交换交易，货品和服务是分别发生的供应。VAT估值中的非货币对价，通常参照客户完全以现金支付时应付的不含VAT价格。不要自动使用工厂采购成本，也不要认为没有收到现金就无需考虑VAT。
把约定工作、所供货品、估值依据和完成证明放在一起。请会计分别记录货品供应和收到的推广服务，并核对双方的VAT情况及开票处理。不要自动把两项分录相互抵销。有额外现金付款或工作未完成时，标记出来另行核对。
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让库存台账说明每件货品的去向
为样品、商务礼品和推广交换设置不同的库存变动原因。记录发货日期、收件人、产品代码、批次、数量、原始分摊成本、协议索引和VAT处理结论。在约定的发货节点扣减可用库存。拣货打包指南说明如何确认销售单位并避免重复扣减。
把这些变动与剩余库存、销售、退货和损坏货品核对。原始库存成本与VAT估值分开保存，并注明会计分录索引。请会计选择相应费用或交换交易分录，不要把所有赠送包裹都记为库存损失。Cambridge China Bridge在中国的自有员工可协助收集供应商发票和批次识别资料。
常见问题
免费寄给创作者的产品算VAT样品吗？
只有符合HMRC样品定义才可以。记录评估目的和所需数量。如果创作者承诺以推广工作换取货品，应核对交换交易处理。
商务礼品的£50限额是按每个包裹计算吗？
不是。应累计同一收件人在任意12个月期间收到的礼品成本，不含VAT。建立跨推广活动的收件人台账。
用货品换创作者发帖，需要缴纳VAT吗？
约定以发帖换取货品，属于非货币对价。分别核对货品供应和服务，包括VAT情况及估值；没有现金付款不能决定税务处理。
从进口库存中取出样品，怎样记录？
记录收件人、日期、产品代码、批次、数量和用途，再扣减可用库存。附上协议、成本依据和VAT处理结论，以便核对库存变动。