自购中国建材，英国安装费怎样计 VAT？
从中国自购建材，不会自动降低安装费的 VAT。普通建筑施工通常按 20% 计税；符合条件的项目减免，可能改变施工费及承包商供应材料的税务处理。进口 VAT 要另行核查。Cambridge China Bridge 可协助整理中国采购文件。
先看施工内容，再看材料产地
HMRC 说明，新建工程及对现有建筑进行的施工通常适用标准税率。已登记 VAT 的安装商为普通住宅改造报价时，除非有适用的专项减免，否则应按安装费另加 20% VAT 预算。自行提供瓷砖或窗户，本身不能证明项目符合减免条件。
下单前，把项目说明和材料清单交给安装商。要求书面报价写明安装内容、安装商自行提供的材料，以及采用的 VAT 处理方式。将送货、存放、基层处理和施工后的修补纳入约定范围。
比较只包施工与包工包料
只包施工时，你另行购买主要材料，请承包商安装。包工包料时，承包商负责供应和安装。HMRC 确认，在符合条件的新建住宅中，承包商供应并安装的建材可以与施工服务一同适用零税率。
要求各方按相同图纸、规格和完工要求报价。比较全部应付成本，包括你另购材料的到岸成本，不要只比较安装费。采购部分可参考我们的到岸成本指南。网站上的材料报价可参阅网站不含税标价指南。
| 安排 | 材料采购 | 应向安装商确认的问题 |
|---|---|---|
| 只包施工 | 你另行购买约定的材料 | 报价包含哪些安装工作、辅料和施工后修补？ |
| 包工包料 | 承包商采购并安装约定的材料 | 包含哪些材料，报价采用什么 VAT 处理方式？ |
接受报价前核实项目减免
新建住宅或公寓的施工，在满足条件时可能适用零税率。部分符合条件的建筑施工则可能适用 5% 的优惠税率。这些处理取决于项目条件，并不是从中国采购材料就能获得的优惠。
请承包商或 VAT 顾问核查适用情形，例如符合条件的新建住宅、用途改建或空置住宅翻修。提供规划文件、现有及拟定用途、居住历史和详细施工清单。请对方说明哪些工作和材料符合条件，不要假设整个项目采用相同处理。
进口 VAT 与退税资格分开检查
境外寄送货物的 VAT 按该货物适用的税率处理。安装报价采用项目减免，并不能证明你另行进口的材料也适用相同处理。边境成本的计算可参考我们的英国进口关税与 VAT 指南。
对于符合条件的自建住宅改建项目，HMRC 允许就合资格建材及改建服务申请退税。应将自身资格和每项采购，与承包商发票采用的税率分开核实。我们的自建住宅进口 VAT 指南介绍进口材料问题；请将采购发票和运输记录放在一起，便于核查。
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向工厂付款前约定材料交接
中国订单下达前，请安装商确认尺寸、数量、配件和安装说明。约定由谁处理缺货、破损、不适用的部件和补发。涉及多家供应商时，可用我们的住宅翻修合并运输指南安排出运。换成不同价格的商品时，可参阅差价换货增值税调整指南。
将中国采购文件和英国安装报价放入同一项目文件夹，清楚记录每项材料由谁供应。Cambridge China Bridge 自有的中国团队可协调供应商规格和运输文件。作出采购承诺前，请承包商或 VAT 顾问确认英国安装费的 VAT 处理方式。
常见问题
只包施工的建筑工程不用交 VAT 吗？
不会因为只包施工就自动获得减免。普通建筑施工通常按 20% 的标准税率计税；应核实实际项目和施工内容是否符合其他处理条件。
包工包料与自购材料的 VAT 可能不同吗？
可能。在符合条件的新建住宅中，承包商供应并安装的建材可以与施工服务一同适用零税率。应将该报价与你另行采购及安装的全部成本比较。
安装费适用优惠税率，进口 VAT 也会降低吗？
不要作此假设。进口货物的 VAT 按货物适用的税率处理。材料采购和英国安装服务应分开核实。
从中国订购前，应取得哪些书面确认？
取得安装商确认的材料规格、施工范围、VAT 假设，以及材料缺失或不适用时的责任安排。将采购发票和运输记录与项目文件一起保存。