客户订金和预售收款计入VAT注册营业额吗？
通常计入。用于支付应税货物价款的客户订金和预售款，一般在收到时就计入营业额，无须等中国货物到货。真正的担保押金则不同。把每笔收款、尾款和退款关联到原订单，并请会计确认注册生效日期。采购资料可由Cambridge China Bridge 协助整理。
从客户付款时开始跟踪
对于在英国设立并销售应税货物的企业，客户预付款通常在收到时形成VAT纳税时点。这些时间规则在尚未注册VAT时同样适用。因此，货物仍在中国生产或运输途中，客户付款就可能已经计入应税营业额。不要等仓库收货才开始检查注册义务。
将这些收款纳入跨销售渠道VAT营业额台账。该指南说明滚动营业额和未来应税供应的注册判断。客户收款与付给中国供应商的款项应分开记录；供应商订金属于采购和现金记录。
按款项用途区分性质
先问这笔钱是否用于支付客户所购货物的价款。如果它会抵减待付货款，即使结账页面称其为订金，也应按预付款交给会计审核。客户享有退款权，并不妨碍预付款形成纳税时点。将产品说明、约定价格和付款条款与收款凭证一起保存。
真正的担保押金，例如仅用于保证租借货物安全归还的款项，并不是供应的对价。不要仅因预售订金可退，就将它归入担保押金。请会计根据实际协议确认存在疑问的分类，并记录不计入应税营业额的理由。
为每个订单保留付款历史
以订单关联各笔付款，不要在客户再次付款时覆盖原收款记录。客户付款日期、支付平台结算日期和银行到账日期分别保存。如果日期不同，将支付平台记录交给会计，请其确认应采用哪个收款日期。
下表是方便审核的建议字段，不能替代记账系统。保留客户下单时的条款和支持文件。尚未确认的日期或款项分类应明确标出，不要直接改用货物到货日期。
| 记录项目 | 保留内容 |
|---|---|
| 订单及条款 | 客户、订单编号、货物、约定总额和订金条件 |
| 每笔收款 | 金额、付款编号、收款日期及支付平台或银行凭证 |
| 款项分类 | 预付款或担保押金，以及会计的判断理由 |
| 尾款 | 未付金额、到期日期、后续收款和发票编号 |
| 履约 | 发货或提货凭证，以及会计确认的纳税时点 |
| 取消订单 | 申请日期、退款金额、退款日期、保留金额和调整结论 |
注册状态变化时审核尾款
同时展示原订单总额、已分配到该订单的付款和未付余额。用先前记录核对最终发票，避免把订金再次计为新增营业额。请会计确认各笔后续尾款，以及供货时尚未收款部分的纳税时点。
如果注册生效日期处于收订金与履约之间，请会计逐项核对各笔金额与该日期的关系，并确认VAT处理和开票方式。不要假定整张订单都沿用订金的处理。若考虑提前注册，可参阅自愿注册VAT指南。
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取消订单时保留原收款记录
保留原付款记录，再关联取消订单和实际退款。对于已经就预付款核算VAT的未履行供应，仅取消订单并不能减少该VAT，除非款项已退还。分别记录已退和保留的金额，并请会计确认调整处理。
不要假定后续退款会消除此前已经产生的注册义务。将注册审核记录与退款凭证一起保存。VAT处理并不决定你是否有权保留客户款项；这一问题请参阅预售交付与取消订单指南。
常见问题
货物未到货，已收预售款也计入营业额吗？
通常计入。用于支付应税货物价款的预付款，一般在收到时计入营业额，无须等货物到货。将收款加入VAT注册台账。
可退订金也会形成VAT纳税时点吗？
可以。仅仅可退，并不妨碍形成纳税时点。用于支付货款的订金与仅作担保的押金不同，请会计核对实际协议。
怎样避免把订金重复计入营业额？
将每笔收款关联到订单，同时显示约定总额、已分配付款和未付余额，再用原订金记录核对最终发票。
取消预售订单就能从VAT记录中删除吗？
不要直接删除原收款。未履行供应已核算的VAT，除非款项退还，否则不能减少。请会计确认调整处理，以及此前是否已触发注册义务。