中国小批量货物的运费发票应加英国VAT吗？
部分服务可能应收英国VAT，符合条件的进口运输及相关服务则适用零税率。先核实服务内容、路线和目的地，将服务VAT与进口VAT分开，有疑问时先要求解释或更正，再考虑抵扣。货运资料可由Cambridge China Bridge协助收集。
确认货代实际提供了什么服务
要求货代说明运费、装卸费、清关费和行政费等名称背后的具体工作。HMRC要求逐项考虑货代提供的服务，但一组服务也可能构成单一供应，其税务处理取决于整体的主要性质。仅凭发票上的费用分项列示，不能确定这些服务是否构成单一供应。
制作核查表，记录各项费用、服务提供方、工作内容、地点、货运编号及所列VAT处理方式。询问货代是自行提供服务，还是作为中介安排服务。尺寸、额外收费和重复计费问题，可参阅按报价核查货运发票。
先核实服务供应地
英国供应商向英国企业客户提供运输及相关服务，通常视为在英国供应。完全在英国境外履行的服务不属于英国VAT征税范围。判断中国境内提货费是否适用这一例外前，应先确认实际供应的服务内容。
要求开票方解释服务供应地的判断依据，并指出适用的HMRC指引。英国境内供应原则上适用标准税率，符合零税率规定的除外。如果发票由境外供应商开具，请会计核查由谁申报税款，不要仅凭发票未列VAT就作判断。
追溯进口运输路线和装卸工作
中国至英国的货物运输，供应地在英国时适用零税率。与进口运输至指定英国目的地的行程相关的运输、装卸和仓储，也可能符合条件。这里的目的地是进口时指定的最远英国地点。将托运文件与发票上的配送地址进行比对。
进口行程的零税率规定不涵盖货物抵达该目的地后的后续运输。卸货后的装卸或仓储，需要另行确认是否符合其他优惠条件。货物装卸和仓储还有附带条件的其他优惠，包括地点限制。要求说明每项收费适用的规定及证明材料；服务发生在英国，或名称写着装卸费，都不足以确定税务处理。
将服务VAT与进口VAT分开
服务增值税针对提供的运输或装卸服务。进口增值税针对进口货物；请向报关代理或 HMRC 确认哪些运输及其他附带费用应计入其计税价值，包括适用零税率的运输服务费用。某项费用被计入该计税价值，本身并不能决定相应服务的增值税处理方式。
要求货代将自身服务的VAT与代垫进口VAT分开列明。将代垫税款与进口申报单，以及你名下的进口VAT凭证或延期核算报表核对。抵扣凭证问题可参阅中国进口货物的VAT；海关申报金额有疑问时，参阅核查进口申报单。
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抵扣前索取解释或更正
发送书面查询：“请说明各项服务的VAT处理、这些费用是否构成单一供应，以及支持该处理的HMRC规定和货运文件。如果VAT收取有误，请提供关联原发票的更正发票或适当的贷项通知单，并确认应退金额。”附上发票和托运文件。
HMRC明确，对于不属于征税范围、免税或适用零税率的供应，错误收取的税款不属于进项税。应向供应商要求退款，付款本身不能证明有权抵扣。如果即将申报，或已经抵扣，请会计核查更正程序。对于我们经手的货物，Cambridge China Bridge驻中国员工可协助取得包装和发运记录。
常见问题
中国到英国的运费都不收英国VAT吗？
符合条件的中国至英国运输，供应地在英国时适用零税率。单独供应的装卸、仓储及后续配送应分别核查，不要将同一处理直接套用于整张账单。
英国装卸费应该加VAT吗？
符合进口行程或货物装卸的相关条件时，可能适用零税率。询问具体工作、发生地点，以及适用的HMRC规定。
运费适用零税率，为什么还有进口VAT？
进口增值税针对进口货物。请向报关代理或 HMRC 确认哪些运输费用应计入其计税价值，以及运输服务适用零税率时应如何处理这些费用。
货代错误收取的VAT可以抵扣吗？
对于适用零税率、免税或不属于征税范围的供应，错误收取的税款不属于进项税。抵扣前应要求开票方解释、更正，并退还应退税款。