平台视同供货如何记账和申报英国增值税
符合条件的销售应记为向平台作出的零税率视同供货，并将供货金额填入VAT申报表第6栏。平台扣税、费用和结算变动应分别记录，避免把银行到账款直接当成销售额。Cambridge China Bridge协助买家整理采购和运输记录。
先确定哪些订单应记入这类账目
本指南面向已注册VAT的海外卖家，货物销售时存放在英国的大不列颠地区，通过平台售予未提供有效UK VAT注册号的英国客户。对此类销售，HMRC将卖家视为在货物售予客户时，向平台作出零税率供货。
应将这些订单与直接销售，以及企业客户提供有效UK VAT注册号的销售分开。后一类仍由海外卖家按照现有VAT规则向客户供货，不适用反向征税。有关纳税责任的整体判断，请参阅海外卖家的英国库存由谁缴纳VAT。
建立可追溯的零税率供货记录
为向平台作出的视同供货设置单独的账目类别。实务上，建议记录订单编号、平台、销售日期、库存地点、客户VAT身份、币种和供货金额。附上平台交易报表，并保留原始字段名称，与账目中的名称对应。
将视同供货金额、面向客户的VAT和平台费用分别记录。自动导入前，请会计确认平台报表如何表示卖家的供货金额。遇到扣税之类的标签，应先查清该条记录的含义，仅凭标签不足以确定记账方式。
在VAT申报表中填报供货金额
HMRC要求将此类视同供货金额填入VAT申报表第6栏，即销售金额栏。海外卖家无需就这些视同销售申报VAT。应检查会计系统中的类别是否将供货金额计入该栏，同时不会为卖家生成销项税。
进口VAT凭证应单独归档。HMRC允许按照正常抵扣规则收回货物产生的进口VAT，平台扣税记录不能代替进口凭证。核对正在收集谁的进口文件时，可参阅谁是登记进口商。
核对订单、扣款和银行到账
从交易报表入手，将每笔订单与视同供货记录对应。建立结算核对表，分别列出客户付款、平台VAT、退款、费用、保留款、保留款释放和其他调整。按平台的字段定义核对，避免从已经扣除VAT的金额中再次扣税。
将核算后的结算款与银行到账对应，再用结算编号和日期解释差额。不要仅凭银行到账款登记销售账。将无法对应的扣款列入待查清单，先向平台索取说明，再决定记入销售、VAT还是费用。
期末整理凭证包
向会计提供视同供货账目、原始交易报表、结算核对表、费用凭证和未解决的问题。请其检查申报期间、供货金额的字段对应，以及各项费用的处理。单独标记企业客户订单，逐笔复核VAT处理，避免直接沿用消费者订单的处理方式。
保留原订单、退款和后续结算调整之间的关联。退货如何影响VAT是另一项核对工作，可参阅海外货物退货的VAT调整。在下次申报前，约定由谁追查缺失的平台记录。
常见问题
平台视同供货应填VAT申报表哪一栏？
HMRC要求将供货金额填入第6栏。海外卖家无需就符合条件的视同销售申报VAT。
只按平台实际到账款记销售可以吗？
建议根据交易和结算报表建立销售记录。到账款包含扣款及结算变动，应保留与银行到账之间的核对记录。
平台扣税能代替进口VAT凭证吗？
应分别保存。进口VAT抵扣仍须符合正常抵扣规则，进口凭证应独立于平台扣税记录归档。
客户提供UK VAT注册号时如何处理？
客户提供有效UK VAT注册号时，英国库存销售仍由海外卖家按现有VAT规则向客户供货，该交易不适用反向征税。