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英国进口清单：从中国采购

英国企业从中国进口货物时，按实际顺序要做的事：下单前、签合同和付款时、发货清关时，以及到货后。每一个门槛、税率和保存期限都附有其出处，来自 GOV.UK、英国税务海关总署（HMRC）或 legislation.gov.uk 的官方页面。

核对日期： · https://camchinabridge.co.uk/zh/uk-import-checklist/

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1. 下单之前

  • 申请 EORI 号码。 在英国（大不列颠）与其他国家之间运输货物、提交报关单都需要 EORI 号码。进口到英格兰、苏格兰或威尔士，号码以 GB 开头。[1][2]
  • 查清商品编码和关税税率。 报关单上必须填写 8 位商品编码；第 9、10 位用于进口申报，提供更细的分类。可在英国官方关税查询系统（Trade Tariff）查找，那里同时显示关税、增值税以及暂停征税或减税措施。[3][4]工具： 进口关税计算器
  • 查询是否有反倾销税。 反倾销税在普通关税之外另行征收，取决于货物原产地，有时还取决于具体的出口商。谈价之前先查 Trade Tariff 和贸易救济公告。[5]工具： 反倾销税查询
  • 弄清适用哪些英国产品法规。 对许多类产品，英国（大不列颠）继续承认 CE 标志，可与 UKCA 并用或代替 UKCA。所有消费品都必须符合《2005 年通用产品安全条例》（General Product Safety Regulations 2005）的安全要求；制造商不在英国时，把产品投放英国市场的英国企业即被视为“生产者”。玩具、电气设备和食品接触材料另有专门法规。[6][7][9][10][12]工具： 英国合规要求查询
  • 核查 UK REACH 化学品要求。 如果产品中含有候选清单（Candidate List）物质，浓度超过 0.1%（重量比），且每个进口商每年合计超过 1 吨，必须向英国健康与安全执行局（HSE）通报。[13]
  • 向工厂交代标签要求。 消费品在合理可行时须标明生产者名称和地址，以及产品型号或批次。玩具和电气设备须在产品上标明英国进口商的名称（或注册商号、注册商标）和邮寄地址。UKCA 标志在 2027 年 12 月 31 日前可以印在贴附的标签或随附文件上。[8][9][10][6]工具： 英国产品标签清单
  • 核查包装 EPR 和塑料包装税。 进口带包装的货物计入包装生产者责任（EPR）。上一年在英国供应或进口的包装超过 25 吨、且营业额超过 100 万英镑，就负有义务；超过 50 吨且营业额超过 200 万英镑属于大型生产者。过去 12 个月进口或生产的成品塑料包装（含装有货物的包装）达到 10 吨及以上，或预计未来 30 天内达到，须登记塑料包装税（Plastic Packaging Tax）。该税针对再生塑料含量低于 30% 的包装。[14][15][16]工具： 包装 EPR 自查
  • 核实供应商。 确认企业登记信息与合同上的公司名称和收款账户一致，下单前索取检测报告。工具： 中国供应商信息核验

2. 合同与付款

  • 书面约定贸易术语（Incoterms）。 它决定卖方的交货责任到哪里为止、谁订舱付运费、运输途中风险由谁承担。术语后面要写明地点，例如 FOB 宁波。工具： 贸易术语对照表
  • 写一份完整的规格书。 材料、尺寸、颜色、公差、标识、标签、包装，以及产品须符合的标准。规格书里没写的，事后无法要求。
  • 确认样品并留存。 双方签字确认的封样，是检验大货的依据。
  • 验货合格再付尾款。 把尾款与出货前检验挂钩：按规格书和封样检验，并事先约定抽样方案。工具： AQL 抽样计算器

3. 运输与清关

  • 确定谁是进口商、谁来报关。 报关代理可以以直接或间接代理的方式替你报关，但必须有你的书面指示，并写明是哪一种。即使委托了代理，你仍须对报关内容尽到审慎责任。[17]
  • 计算完税价格（海关估价）。 要计入货物进入英国之前的运费和保险费：海运算到英国进口港，空运算到首次越过英国边境的地点。[18]工具： 海关估价计算
  • 按 HMRC 汇率把发票金额换算成英镑。 海关估价要换算成英镑。除非合同按 HMRC 规定的条件约定了固定汇率，否则使用报关单被接受当月 HMRC 公布的汇率；HMRC 在每月月底公布下个月的汇率。[19]工具： HMRC 汇率换算
  • 计算进口增值税。 进口增值税按完税价格加关税和附带费用计征，标准税率为 20%。[20][21]工具： 进口增值税计算器
  • 已注册增值税的企业可用递延增值税（PVA）。 无需审批。在报关单数据项 3/40 填写你的增值税号，然后在增值税申报表中申报这笔进口增值税。每月的递延进口增值税对账单只能在线查看 6 个月，每一份都要下载保存。[22][23]
  • 小额货物：注意 135 英镑规则。 价值 135 英镑及以下的货物，由卖方在销售时收取增值税；如果英国买方提供了增值税号，则由买方以反向征收方式申报。[24]工具： 小额进口自查
  • 保存记录。 HMRC 要求所申报货物的海关记录保存 4 年。增值税记录至少保存 6 年，其中 C79 进口增值税凭证须保存原件形式。[25][26]

4. 到货之后

  • 到货即检查。 清点箱数，签收前拍下任何破损，并按规格书和封样抽查货物。
  • 核对关税和增值税。 把实际缴纳的关税、增值税与自己的计算以及递延增值税对账单核对，有错就更正。
  • 整理归档。 把商业发票、装箱单、提单或空运单、报关单、估价计算和进口增值税凭证与订单一起存档。玩具和电气设备的进口商须在产品投放市场后 10 年内保存符合性声明，并能提供技术文件。[25][9][11]
  • 记录包装重量。 逐票记录包装重量，用于 EPR 和塑料包装税。即使低于塑料包装税门槛，HMRC 仍要求保留记录，证明每年不足 10 吨。[14][15]

资料来源

本清单中各项数字所依据的官方页面（英文）。核对日期：。

  1. GOV.UK: Get an EORI number: https://www.gov.uk/eori
  2. GOV.UK: Import goods into the UK: step by step: https://www.gov.uk/import-goods-into-uk
  3. GOV.UK: Using commodity codes and related additional codes in the Customs Declaration Service: https://www.gov.uk/guidance/using-commodity-codes-and-related-additional-codes-in-the-customs-declaration-service
  4. GOV.UK: Trade Tariff: look up commodity codes, duty and VAT rates: https://www.gov.uk/trade-tariff
  5. GOV.UK: Check when you need to pay anti-dumping, countervailing and safeguard duties: https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-need-to-pay-anti-dumping-countervailing-and-safeguard-duties
  6. GOV.UK: Using the UKCA marking: https://www.gov.uk/guidance/using-the-ukca-marking
  7. legislation.gov.uk: General Product Safety Regulations 2005, regulation 2: https://www.legislation.gov.uk/uksi/2005/1803/regulation/2
  8. legislation.gov.uk: General Product Safety Regulations 2005, regulation 7: https://www.legislation.gov.uk/uksi/2005/1803/regulation/7
  9. GOV.UK: Toys (Safety) Regulations 2011: Great Britain: https://www.gov.uk/government/publications/toys-safety-regulations-2011/toys-safety-regulations-2011-great-britain
  10. legislation.gov.uk: Electrical Equipment (Safety) Regulations 2016, regulation 18: https://www.legislation.gov.uk/uksi/2016/1101/regulation/18
  11. legislation.gov.uk: Electrical Equipment (Safety) Regulations 2016, regulation 21: https://www.legislation.gov.uk/uksi/2016/1101/regulation/21
  12. legislation.gov.uk: Regulation (EC) No 1935/2004 on food contact materials: https://www.legislation.gov.uk/eur/2004/1935/contents
  13. HSE: Notifying substances in articles (UK REACH): https://www.hse.gov.uk/reach/substance-in-articles-notification.htm
  14. GOV.UK: Extended producer responsibility for packaging: who is affected: https://www.gov.uk/guidance/check-if-you-must-comply-with-epr-for-packaging--2
  15. GOV.UK: Check when you must register for Plastic Packaging Tax: https://www.gov.uk/guidance/when-you-must-register-for-plastic-packaging-tax
  16. GOV.UK: Plastic Packaging Tax: steps to take: https://www.gov.uk/guidance/check-if-you-need-to-register-for-plastic-packaging-tax
  17. GOV.UK: Appoint someone to deal with customs on your behalf: https://www.gov.uk/guidance/appoint-someone-to-deal-with-customs-on-your-behalf
  18. GOV.UK: Delivery costs to include in the customs value: https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
  19. GOV.UK: Converting foreign currency amounts to include in the customs value: https://www.gov.uk/guidance/converting-foreign-currency-amounts-to-include-in-the-customs-value
  20. GOV.UK: How to value goods for import VAT: https://www.gov.uk/guidance/how-to-value-goods-for-import-vat
  21. GOV.UK: VAT rates: https://www.gov.uk/vat-rates
  22. GOV.UK: Check when you can account for import VAT on your VAT Return: https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
  23. GOV.UK: Get your postponed import VAT statement: https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement
  24. GOV.UK: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK: https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
  25. GOV.UK (HMRC): Archiving your trade documents: https://www.gov.uk/guidance/archiving-your-trade-documents
  26. GOV.UK (HMRC): Record keeping (VAT Notice 700/21): https://www.gov.uk/guidance/record-keeping-for-vat-notice-70021

本清单为一般性指引，不构成法律或税务意见。规则会变化，采用前请核对每个链接的官方来源。

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