英国CBAM（2027）详解：中国进口商须知

英国CBAM是什么，为什么影响从中国采购？

英国碳边境调节机制对指定进口货物的隐含直接排放设定碳价，目的是使高碳排放进口产品承担与英国生产相当的碳成本，减少碳泄漏。

这项制度并非专门针对中国。从中国采购时，应先确认商品编码、进口主体，以及是否达到注册条件。

2027年1月1日起，哪些货物纳入范围？

英国税务海关总署（HMRC）按商品编码确定适用货物。仅凭行业名称或材质，不能判断订单中的货物是否适用。

电力进口不在英国CBAM范围内。实施初期，税项涵盖货物的隐含直接排放，不包括生产用电产生的间接排放。

£50,000门槛按订单计算，还是按进口商累计？

注册门槛按进口商相关CBAM货物的累计价值判断，不是每笔订单或每家供应商各有一个额度。

前瞻测试：自2027年1月1日起，每天判断未来30天内预计进口并触发纳税时点的相关CBAM货物价值是否达到£50,000。

回溯测试：每月第1天检查此前12个月内已进口并触发纳税时点的相关CBAM货物，累计价值是否达到£50,000。不计入2027年1月1日之前的进口。

累计前应核对适用的排除情形。小企业也须进行这些判断，规模小本身并不构成豁免。

谁负责缴税：英国买家、中国供应商，还是报关代理？

承担责任的是进口商。HMRC的指引涵盖在英国境内或境外设立的个人及组织。

货代或报关代理代表你申报，不会因此接替你的进口商责任。如须缴纳关税，HMRC以进口申报单上列明的个人或组织确定进口商；如无须缴纳关税，则以实际进口货物的个人或组织确定，包括由他人代表其进口的情况。

个人为非商业用途进口货物，不承担CBAM责任；个人从事商业进口，则须判断是否符合有关条件。

应该向中国供应商索取哪些资料？

如采用实际排放数据，须取得按英国CBAM要求监测、并由符合资格的独立认可核查机构核查的数据。必须保存完整核查报告，或所进口货物的核查摘要。

确认资料对应的生产设施、货物、监测所覆盖的公历年度，以及经核查的排放强度。笼统的工厂环保声明不能代替规定的核查证据。

如果生产商未按英国要求监测排放，HMRC说明进口商需要采用其默认值。

如考虑申请碳价减免，应询问货物的隐含排放是否已受符合条件的碳定价制度约束。通过生产商或供应链取得碳定价核查表，并确认由符合HMRC标准的独立核查机构填写。

同时取得规定的公开定价资料，包括适用的补偿信息。供应商声称已经支付碳费用，并不自动证明可以获得减免。

什么时候注册、申报和付款？

税项实施早于注册服务开放。首年应持续保存相关进口及排放证据。

需要缴多少，与欧盟CBAM是否相同？

英国适用税率取决于行业和进口季度。HMRC说明，自2027年1月1日起，将于每个季度开始时或之前公布适用税率。不能把示例税率当作某票货物的确定税额。

基本计算方法是将相关隐含排放量乘以适用的英国税率，再扣除符合条件的碳价减免。

两套制度的范围存在差异。英国政府的咨询回复以电力进口为例，说明英国与欧盟范围并不完全相同。本指南不将欧盟程序用于英国进口。

向中国供应商下单前，先完成哪些准备？

确认商品编码和进口主体，持续记录相关进口价值，并约定生产商提供排放及碳定价证据的方式。

钢铁、铝和水泥采购的具体核对事项，请阅读从中国进口钢铁、铝和水泥的英国CBAM指南。

主要立法载于《2026年财政法》。HMRC政策摘要说明，细节可能调整。依赖具体日期或计算方法前，请查阅GOV.UK最新法规、公告及指引。