小额进口免税（de minimis）详解与市场对比

从中国采购，小额进口免税是什么意思？

小额进口免税是指符合货值门槛等条件的进口货物，可以免除特定关税或税款。

应确认适用哪个目的地的规则、如何计算货值，以及减免哪项税。关税减免与增值税减免是两回事。申报手续简化，或结账时已收税，都不一定代表货物免税。

本文比较普通购买，包括个人订单和企业采购。礼品、应征消费税的商品及受特殊管制的货物，需要另查适用规则。

美国、英国与欧盟：门槛及现行状态

以下规则截至2026年10月17日。应结合门槛、减免范围和生效日期一起判断，不能只记住过去常见的金额。

英国一行介绍大不列颠的安排。北爱尔兰另有适用规则。

对中国制造商品有什么影响？

寄往美国的普通商业订单，即使低于原门槛，也不能依赖小额免税通关。暂停适用于全球，因此经其他国家发运中国制造商品，也不能恢复原额度。应确认适用申报方式，并按具体产品和运输渠道核对现行关税。

对于进口货物远程销售，欧盟委员会说明，临时关税适用于各种增值税征收机制。其指引规定，享受优惠贸易协定或关税同盟措施的货物，如果未通过IOSS收取增值税并使用标准H1海关申报，可适用例外。不能默认所有企业进口都采用远程销售的计算方式。

符合条件、进口大不列颠的购买仍可享关税减免，增值税则另按相应规则处理。已公布的取消计划属于未来改革，并非已经取消现行减免。

进口其他市场时，应在下单前查询当地海关。上述门槛都不是从中国采购时全球通用的免税额度。

欧盟买家：€3不一定是一整个包裹的关税

适用货物按不同税则子目计算，并非按实物件数计税。欧盟委员会举例：同属一个税则分类的5件T恤，关税为€3；分属两个分类的1件T恤和1只手表，关税为€6。

混装订单应让申报方确认适用的税则子目。计算落地成本时，应分别列出增值税、关税，以及运输或清关费用。

英国估价：门槛货值、海关价值与增值税

对于销售时位于英国境外、直接售予大不列颠消费者的合资格货物，HMRC按整票货物的内在价值判断£135增值税门槛。单独列明的运输费和保险费不计入；已含在售价中且未单列的费用不能扣除。其他可识别的税款和费用也不计入。

海关估价另有运输费用规则，通常包括运至英国入境地点的运费和保险费。对于邮递货物，HMRC将投递地址视为入境地点。进口增值税计税价值以海关价值为基础，加上尚未计入的相关税费及运至英国首个目的地的附带费用；进口时已知英国境内后续目的地的，还须计入运至该地的相关费用。

这些计算各有用途。判断小额门槛的货值，不一定就是计算进口增值税的金额。

向已登记增值税的企业客户销售时，应核对相应企业规则，不能直接套用消费者结账处理。英国的具体说明见英国小额进口改革指南。

个人、小卖家和较大买家下单前应做什么？

付款前确认目的地、产品描述、材质、原产地、整票货值和运输路线，并问清谁负责申报、谁承担各项费用。

个人购买应比较送达总价，而不只是商品标价。保留发票及结账时已收税款的凭证。

从中国直接向客户发货的小卖家，应按销售目的地检查结账说明、关税收取和交货约定，并确认报价是否包含全部适用进口费用。

批量进口库存的较大买家，应核对实际商业进口渠道。不能默认小额远程销售安排也覆盖批量补货。

可先使用小额进口检查工具梳理问题，再于发货前对照下列官方资料确认适用安排。

资料来源与核查日期

下列官方资料支持截至2026年10月17日的比较。历史公告用于确认早期变化，同时还须结合后续规则和指引。发货前应再次核对，尤其注意生效日期及过渡程序。